个人所得税 综合所得年度汇算如何申报
来源:婷婷姓张 头条号 发布时间:2020-06-29 09:23:34

情形一:综合所得年收入额 6 万元以下的纳税人

【适用情形】

★ 适用情形:简易申报

我综合所得年收入额 6万元以下,且 2019年度被扣缴过个人所得税,同时:

✓ 如果您综合所得年收入额不超过 6 万元,采用简易申报更加简单哦!

✓ 没有从境外取得收入。

【小贴士:什么是综合所得?】

综合所得共包括四项:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得。

【小贴士:什么是收入额?】

"收入额",是计算税款过程中的一个名词。依据税法,工资薪金所得以全部收入为

收入额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的

余额为收入额。稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。

计算公式:

综合所得收入额=工资薪金所得收入额+劳务报酬所得收入额+稿酬所得收入额+特许

权使用费所得收入额

工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入(即未减除任何费用的应发工资)

劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×(1-20%)

稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×(1-20%)×70%

特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×(1-20%)

【操作步骤】

第① 步:准备申报

打开个人所得税 APP,可从以下入口进入年度汇算:首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;或者首页【我要办税】—"税费申报"【综合所得年度汇算】。

对综合所得年收入额不超过 6 万元的纳税人,进入系统后将看到"简易申报须知"提示,阅读后点击 "我已阅读并知晓"进入简易申报界面,显示"个人基础信息"、"汇缴地"、"已缴税额"等。

第② 步:确认信息

对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

第③ 步:提交申报

纳税人对相关信息确认无误后,点击【提交申报】。

第④ 步:申请退税

个人所得税 综合所得年度汇算 申报快速操作指引(手机 APP 版)

点击【申请退税】后,纳税人需选择退税银行卡。

如您【小贴士:什么是汇缴地?】

纳税地点决定了纳税人的主管税务机关。该税务机关负责纳税人年度汇算相关纳税服务与管理,需准确填写。您可按以下顺序依次选择:

➢ 任职受雇单位所在地

如您有两处及以上任职受雇单位,可选择其一填写。

➢ 户籍所在地或者经常居住地(无任职受雇单位者选择)

【小贴士:我选择汇算清缴地后可以变更吗?】

您 2019 年度汇算申报表提交后,一般情况下不可以变更汇算清缴地。已添加过银行卡,系统将自动带出已填银行卡信息。如需新

增,点击【添加银行卡信息】—【确定】。

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至此,您的整个申报流程就顺利完成了!您可随时通过手机 APP查看退税进度(路径:首页【我要查询】—【申报查询】—【已完成】)。

情形二:只有工资薪金所得的工薪族

【适用情形】

★ 适用情形:标准申报

我是一名上班族,同时:

✓ 工资薪金所得年收入额超过 6万元;

✓ 没有任何劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入;

✓ 没有从境外取得收入。

【操作步骤】

第① 步:准备申报

打开个人所得税 APP,可从以下入口进入年度汇算:首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】,或者首页【我要办税】—"税费申报"【综合所得年度汇算】。

进入申报界面后,填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为方便您申报,推荐选择【使用已申报数据填写】,税务机关已按一定规则预填了部分申报数据,您只需确认即可。

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后,系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】,您阅读后,点击"我已阅读并知晓",开始年度汇算申报。界面显示"个人基础信息"、"汇缴地"、"已缴税额"等。

第② 步:确认信息

对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

第③ 步:填报数据

如您确认预填的收入和扣除信息无误,可直接点击【下一步】。

第④ 步:计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。

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第⑤ 步:提交申报

对应补(退)税额确认后,点击【提交申报】即可。

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第⑥ 步:退(补)税

➢ 如存在多预缴税款,可选择【申请退税】。

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点击【申请退税】后,纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡,系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增,点击【添加银行卡信息】—【确定】。

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➢ 如存在少预缴税款,则需要补税。

至此,您的整个申报流程就顺利完成了! 您可随时通过手机 APP查看退税进度(路径:首页【我要查询】—【申报查询】—【已完成】)。

情形三:有工资和劳务报酬(稿酬、特许权使用费等)的纳税人

【适用情形】

★ 适用情形:标准申报我收入来源比较多,同时:

✓ 我除了有工薪收入外,还有劳务报酬(或者稿酬、特许权使用费等)。

✓ 综合所得(工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项加总)

年收入额超过 6万元;

✓ 没有从境外取得收入。

【操作步骤】

第① 步:准备申报

打开个人所得税 APP,可从以下入口进入年度汇算:首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】,或者首页【我要办税】—"税费申报"【综合所得年度汇算】。

进入申报界面后,填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为方便您申报,推荐选择【使用已申报数据填写】,税务机关已按一定规则预填了部分申报数据,您只需确认即可。

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后,系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】,点击"我已阅读并知晓",开始年度汇算申报。界面显示"个人基础信息"、"汇缴地"、"已缴税额"等。

第②步:确认信息

对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

第③步:填报数据

确认预填的收入和扣除信息无误,可直接点击【下一步】。

第④步:计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。

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第⑤步:提交申报

确认结果后,点击【提交申报】即可。

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第⑥步:退(补)税

➢ 如存在多预缴税款,可选择【申请退税】。

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点击【申请退税】后,纳税人需选择退税银行卡。如已添加过银行卡,系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增,点击【添加银行卡信息】—【确定】。

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➢ 如存在少预缴税款,则需要补税。

至此,您的整个申报流程就顺利完成了! 您可随时通过手机 APP查看退税进度(路径:首页【我要查询】—【申报查询】—【已完成】)。

小贴士:什么补税情形可免予办理年度汇算?

如您 2019 年度取得综合所得时已依法预缴了个人所得税,且符合以下条件之一的,可免予

办理年度汇算:

1. 2019 年度综合所得年收入合计不超过 12万元;

2. 2019 年度应补缴税额不超过 400 元的。

情形四:仅取得劳务报酬(或稿酬等)所得的纳税人

【适用情形】

★ 适用情形:标准申报

我是一名自由职业者,同时:

✓ 没有任职受雇单位,没有工资薪金收入

✓ 综合所得年收入额超过 6万元;

✓ 没有从境外取得收入。

【操作步骤】

第① 步:准备申报

打开个人所得税 APP,可从以下入口进入年度汇算:首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】,或者首页【我要办税】—"税费申报"【综合所得年度汇算】。

进入申报界面后,填报方式有【使用已申报数据填写】

和【自行填写】两种选择,任选其一点击【开始申报】,阅读后点击"我已阅读并知晓",开始年度汇算申报。界面显示"个人基础信息"、"汇缴地"、"已缴税额"等。

第②步:确认信息

确认界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额等。

第③步:填报数据

可以在申报界面填写劳务报酬(或者稿酬)收入。

【小贴士:我平时取得收入时,都没有税前扣除过,年度汇算时我都能扣除什么?】

【年度汇算可税前扣除项目】

依据税法第六条,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。因此,年度汇算时可税前减

除的项目有:

1.基本减除费用 6 万元;

2.专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、

失业保险等社会保险费和住房公积金等;

3.专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老

人等支出;

4.依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国

家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目;

5.个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠。

【小贴士:年度汇算时,"三险一金"我该怎么填报?】

【三险一金】

"三险一金"(基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金),在个

人所得税法中属于"专项扣除"。具体扣除操作时,在"收入和税前扣除"界面,点击相应扣除:

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小贴士:年度汇算时,专项附加扣除我该怎么填报?

【专项附加扣除】

专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 6 项专项附加扣除。

第④步:计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。

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【小贴士:如有减免税事项,可以在进入【减免税额】界面后,点击【新增】增加相关信

息。如果没有,则不填。】

第⑤步:提交申报

确认结果后,点击【提交申报】即可。

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第⑥步:退(补)税

➢ 如存在多预缴税款,可选择【申请退税】。

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点击【申请退税】后,纳税人需选择退税银行卡。如已添加过银行卡,系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增,点击【添加银行卡信息】—【确定】。

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➢ 如存在少预缴税款,则需要补税。

小贴士:如果综合所得年度汇算后需要补税,且不符合免予汇算条件,该如何操作?

如您综合所得年度汇算需要补税且不满足免予汇算条件,则需点击【立即缴税】,选择相应的缴税方式完成支付即可。

小贴士:如果综合所得年度汇算后需要补税,但符合免予汇算条件,该如何操作?

如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件,则在税款计算后,申报界面直接点击【享受免申报】即可,无需缴纳税款。

至此,您的整个申报流程就顺利完成了! 您可随时通过手机 APP查看退税进度(路径:首页【我要查询】—【申报查询】—【已完成】)。

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